其他货币资金的核算

1. 其他货币资金的核算

其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金和信用卡存款等。对其他货币资金应设置“其他货币资金”科目核算，在该科目下，可再分设外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金和信用卡存款等明细科目。

扩展资料货币资金
货币资金是指存在于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。随着再生产过程的进行，会形成频繁的货币收支。企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等，会形成货币资金的收入; 在购买材料、支付工资支付其他费用、归还借款以及上交税金等，会形成货币支出。

2. 企业对已存入证券公司但尚未进行交易性投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是什么？

借：其他货币资金---存出投资款
贷：银行存款

3. 交易性金融资产是不是其他货币资金

　　交易性金融资产不是其他货币资金

　　交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。

　　交易性金融资产的特点
　　1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；
　　2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。
　　3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

　　交易性金融资产持有目的
　　投资（作为交易性金融资产核算）、套期保值（作为套期保值准则核算）

　　交易性金融资产的界定：
　　根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
　　(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
　　(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
　　(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。


　　其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。

　　其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。
　　（1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；
　　(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；
　　(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；
　　(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；
　　(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；
　　(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

4. 其他货币资金是什么科目

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款。

5. 存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金 这句话对吗？

对

6. 其他货币资金核算的内容为什么包括银行汇票与银行本票？

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。
银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；
银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；
其他货币资金的核算内容：
　　1、外埠存款
　　外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只收不付，付完结束账户。
　　①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：
　　借：其他货币资金——外埠存款
　　    贷：银行存款
　　②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：
　　借：材料采购 (或原材料;在途物资)
　　    应交税费——应交增值税(进项税额)
 
　    　贷：其他货币资金——外埠存款
　　③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：
　　借：银行存款
　    　贷：其他货币资金——外埠存款
　　2、银行汇票存款
　　银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
　　①企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：
　　借：其他货币资金——银行汇票
　    　贷：银行存款
　　②企业用银行汇票与销货单位结算购货款：
　　借：材料采购 (或原材料;在途物资)
　    　应交税费——应交增值税(进项税额)
　　    贷：其他货币资金——银行汇票
　　③若有多余款项退回时，
　　借：银行存款
　    　贷：其他货币资金——银行汇票
　　3、银行本票存款
　　银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。
　　4、存出投资款
　　存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金
　　(1)存出投资款时：
　　借：其他货币资金-存出投资款
　    　贷：银行存款
　　(2)用存出投资款购入金融资产
　　借：交易性金融资产
　    　贷：其他货币资金-存出投资款
　　其他货币资金的核算内容主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款和信用证保证金存款等。由于其存放地点、用途与现金和银行存款不同，需设置“其他货币资金”科目来集中核算。“其他货币资金”科目属于资产类科目，借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其他货币资金的减少数，期末借方余额反映其他货币资金的结余数额。

7. 其他货币资金的核算，怎么做会计分录

其他货币资金也是货币资金的一种，你可以把它理解为另一种形式的“银行存款”或者“库存现金”，该道题目分录为：
借：原材料516500
应交税费-应交增值税（进项税额）8500
贷：其他货币资金    525000
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其他货币资金：是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存款等。
设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。
参考资料
其他货币资金-百度百科

8. 交易性金融资产和存出投资款

存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。企业向证券公司划出的资金，应按照实际划出的金额，借记“其他货币资金——存出投资款”科目，贷记“银行存款”科目；购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“交易性金融资产”或“可供出售金融资产”科目，贷记“其他货币资金——存出投资款”科目。 这个分录贷方为什么是其他货币资金--存出投资款而不是银行存款呢？因为企业把钱存入证券公司是，借记“其他货币资金——存出投资款”科目，贷记“银行存款”科目，委托证券公司购买股票就是借记“交易性金融资产”科目，贷记“其他货币资金——存出投资款”科目。如果公司直接从证券公司购买的话就是用银行存款支付！！